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2016-03-07


  不良資產從字面上可以看出指的是不好的資產。但從字面的含義理解不良資產是遠遠不夠的,其包含的內容有多方面。

  企業的不良資產是指企業尚未處理的資產凈損失和潛虧(資金)掛帳,以及按財務會計制度規定應提未提資產減值準備的各類有問題資產預計損失金額。

  銀行的不良資產也常稱為不良債權,其中最主要的是不良貸款,是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說,銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產主要是指不良貸款, 包括逾期貸款(貸款到期限未還的貸款)、 呆滯貸款(逾期兩年以上的貸款)和呆賬貸款(需要核銷的收不回的貸款)三種情況。其他還包括房地產等不動產組合。

  不良資產是不能參與企業正常資金周轉的資產,如債務單位長期拖欠的應收款項,企業購進或生產的呆滯積壓物資以及不良投資等。

  解決不良資產辦法

  一、專人催收

  銀行自身成立專門機構或指定專人催收。仍留在銀行的不良資產,一類是已無收回可能的呆賬,一類是1996年《商業銀行法》生效、商業銀行自主權擴大后發生的應收未收的貸款及其利息。這后一部分不良資產發生時間不長,情況明朗,收回的可能性較大,應由債權銀行成立專門機構、調集專人催收。對主動想辦法歸還拖欠貸款的企業,銀行應積極給予其所需的新的貸款支持,以鼓勵形成良好的社會信用風氣。

  二、沖銷

  加大對不良資產的沖銷力度。對已無收回可能的不良資產,只能用各種辦法沖銷。

  三、出售企業國有股

  國有銀行和國有企業在實行股份制改革,公開發行股票后,可考慮出售部分國家股權,用所得資金沖銷不良資產,償還銀行貸款。

  不良資產清收監督的情況

  社保基金投資營運,必然會受到各種風險因素的影響,在一定時期內不可避免地會形成少量不良資產。因此,對風險資產實行清收監督,就成了社會保險基金化解風險因素的一個必要的組成部分。

  (1)建立統一協調、相互配套的不良資產清收體系。該體系由風險資產清收小組負責,聘請法律顧問及有關職能部門組成,對不良資產統一管理,具體組織協調和清收。

  (2)建立嚴格、完善的訴訟時效管理制度。要將所有不良資產在一發生逾期時,就納入訴訟管理中,建立訴訟時效管理臺帳和檔案,定期與不定期相結合上報關于不良資產追蹤情況的報告。在準備轉入法律程序時,要建立完整的訴訟檔案,直到依法清收完畢后,再統一歸檔存放。

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